Как при УСН учесть расходы на ГСМ?

Comments

• Цитата: порядок учета и принятия расходов на ГСМ в нашем случае в НУи БУ?

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Добрый день!
  

  Цитата: Добрый день!ООО на УСН Д-Р.Купили в лизинг автомобиль для руководителя для служебных поездок.Путевые листы составляем за месяц, руководитель сам покупает бензин и в конце месяца будет предоставлять чеки для составления АО и возмещения по нему денежных средств.Подскажите, пожалуйста, порядок учета и принятия расходов на ГСМ в нашем случае в НУ и Вопрос удалён модератором.Спасибо!

  Условия для принятия к учету расходов на ГСМ при УСН
  

  Цитата: Налоговый учетПрименение норматива в налоговом учете — вопрос спорный.Налоговики традиционно считают, что при списании ГСМ в расходы организации должны придерживаться лимитов, утвержденных Методическими рекомендациями, введенными в действие распоряжением Минтранса России от 14.03.08 № АМ-23-р. Об этом неоднократно напоминали специалисты Минфина России (см., например, письма от 03.09.10 № 03-03-06/2/57 и от 17.11.11 № 03-11-11/288). Если организация использует машину, для которой норматив не утвержден, необходимо разработать и обосновать свой лимит (письмо Минфина России от 10.06.11 № 03-03-06/4/67). В любом случае списать в затраты ГСМ сверх лимита нельзя, уверены чиновники.Однако в Налоговом кодексе подобного запрета нет. Поэтому многие компании не придерживаются ни собственных, ни утвержденных Минтрансом норм, а уменьшают налогооблагаемую базу на полную стоимость израсходованного бензина. Такой подход поддерживают судьи (определение ВАС РФ от 14.08.08 № 9586/08, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.01.09 № Ф04-7730/2008(17508-А03-46)).Есть организации, которые игнорируют нормы Минтранса и устанавливают собственные. Они также одерживают победу в суде (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 21.11.11 № Ф06-10102/11).Компаниям, которые заняли «осторожную» позицию и решили применять норматив (утвержденный Минтрансом или самостоятельно разработанный) для целей налогового учета, допустимо применять этот же норматив и в бухгалтерском учете. Другими словами, использовать одно и то же значение лимита при подсчетах израсходованного бензина и при уменьшении налогооблагаемой базы.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: порядок учета и принятия расходов на ГСМ в нашем случае в НУ

  Затраты на ГСМ включаются в налоговые расходы при УСН в качестве материальных на основании пп 5 п 1 ст 346.16 НК.
  Порядок признания материальных расходов прописан в пункте 2 статьи 346.17 НК:
  

  Цитата:2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.

  То есть для признания материальных расходов необходимо выполнение двух условий: оплата и оприходование ГСМ. Наличие остатка ГСМ в топливном баке роли не играет.
  Путевые листы лишь подтверждают производственный характер поездок, то есть экономическую обоснованность расходов.
  
  Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Спасибо большое всем за ответы!
  
  То есть получается четкой позиции нет по списанию ГСМ по нормативам или полностью по оплаченному чеку?
• Цитата: То есть получается четкой позиции нет по списанию ГСМ по нормативам или полностью по оплаченному чеку?

  Почему же нет?
  С 2009 года в пункте 2 статьи 346.17 появилась норма, в соответствии с которой в налоговом учете при УСН материалы списываются по мере приобретения, не дожидаясь использования материалов для производственных нужд.
  
  По нормативам списываем в бухучете, но это разговор для отдельной темы.
  
  То, о чем написала выше Ольга, для налогового учета при УСН мало пригодно.
  
  Но это не означает, что можно ежемесячно списывать топливо тоннами, хотя на учете у налогоплательщика числится только единственная  малолитражка. Чтобы таких ситуаций не было, не нужно терять здравый смысл. Нормативы и помогут произвести оценку ситуации и не потерять здравый смысл.
• Nataly S, спасибо большое!
  
  По нормативам значит будем списывать и в ну и в бу.
• Цитата: По нормативам значит будем списывать и в ну и в бу.

  🤯
  
  Я уже дважды написала Вам, что в НУ при УСН стоимость ГСМ включается в расходы по мере приобретения ГСМ. Причем здесь нормативы?
• Nataly S, 
  «Но это не означает, что можно ежемесячно списывать топливо тоннами, хотя на учете у налогоплательщика числится только единственная  малолитражка. Чтобы таких ситуаций не было, не нужно терять здравый смысл. Нормативы и помогут произвести оценку ситуации и не потерять здравый смысл.»
  
  Почему то решила, что нормативы рекомендуются. 
  
  А не могли бы для совсем «одаренных» на прмере обьяснить?
• Цитата: Почему то решила, что нормативы рекомендуются.

   🤔 следующие обсуждение на форме будет Вам интересно: Учет расходов на ГСМ при УСН
• Ольга Рогова,  спасибо!
• Добрый день!
  

  Цитата: в НУ при УСН стоимость ГСМ включается в расходы по мере приобретения ГСМ

  Цитата: Путевые листы лишь подтверждают производственный характер поездок, то есть экономическую обоснованность расходов.

  Есть такое мнение среди налоговиков, что как раз производственный характер по путевым листам подтверждается только в пределах норматива. А то, что сверху - не имеет производственного характера или экономической обоснованности.
  
  Поэтому можно списывать в пределах подтвержденных документов, можно в пределах нормативов - это уже каждый решает сам.
  
  Лично моё мнение, что выбор автора вопроса наиболее оптимален:

  Цитата: По нормативам значит будем списывать и в ну и в бу.

  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо!!!